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南山區2020年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

信息來源:南山區審計局 信息提供日期:2021-12-23 16:14:35 視力保護色:

——2021年12月在南山區第八屆人民代表大會

常務委員會第二次會議上

區人大常委會:

  2021年上半年,區審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神,圍繞區委、區政府工作中心,立足先行示范,深入探索大數據審計,落實審計全覆蓋,構建審計監督合力,注重揭示體制機制障礙和各類風險隱患,依法審計了2020年度區級財政管理和其他財政收支情況,關注了財政管理、重大政策落實、重點民生資金和項目、國有企業和資產,以及政府投資等方面內容。審計過程中,區審計局堅持審計工作服務轄區經濟社會發展大局,著力發揮審計監督保障作用。

  2020年,南山區各部門認真執行區第七屆人民代表大會第七次會議批準的財政預算,財政預算執行和其他財政收支整體情況良好,規范化程度不斷提高,較好地實現了年度財政預算的各項工作目標。

  ——財政收入逆勢增長。全年實現區本級一般公共預算收入316.64億元,逆勢增長2.56%,其中稅收分成收入309.87億元,占一般公共預算收入97.86%,比上年提高0.6%,收入結構進一步優化。

  ——重點民生領域支出持續增長。教育、文化、社會保障、醫療衛生、城鄉社區、節能環保、農林水、交通運輸、住房保障等九大民生類支出累計完成241.05億元,占一般公共預算支出的73.88%,較上年增長6.11%。

  ——疫情防控與精準扶貧財力保障到位。共安排專項資金6.68億元,保障疫情防控工作全力開展。投入扶貧資金2.64億元,較上年增長4.3%,對口幫扶貧困村全部脫貧出列,如期完成脫貧攻堅目標任務。

  ——積極財政政策成效明顯。出臺惠企暖企“雙12條”政策,為轄區企業累計撥付財政補貼2.92億元,減免企業租金3.53億元,支持企業獲得融資33.75億元,幫助企業恢復生產。全年累計投入各類產業資金38.44億元,較上年增長58.22%,持續推動產業轉型升級。

  ——財政資金監管力度不斷增強。出臺《南山區預算支出標準體系》《南山區政府采購監督檢查暫行辦法》等系列規章制度,進一步規范了部門預算編制、政府采購監管以及國庫支付管理。全年統籌壓減非急需非剛性支出11.33億元,根據上年績效考評結果調減多部門預算7,328萬元。

  對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況,區政府已向區人大常委會報告。各有關單位按審計要求相關單位通過調賬處理、上繳資金等方式整改問題金額13.42億元,其中調賬處理金額13.32億元,上繳財政資金992.63萬元,完善規章制度9項。10個單位按規定公告了整改情況。

  一、財政審計情況

  本年度審計了區財政局具體組織區級財政管理情況和部門預算執行情況,利用大數據審計手段對一級預算單位重點事項進行了全覆蓋審計。

  (一)區本級財政管理方面

  區本級決算草案反映,2020年,區財政一般公共預算收入(含上級轉移支付)427.97億元,支出349.31億元,結轉結余78.66億元;政府性基金預算收入93.06億元,支出68.15億元,結轉結余24.91億元;國有資本經營預算收入3.05億元,支出2.52億元,結轉結余0.53億元。詳見下表。

  審計發現的主要問題有:

  1.個別上級轉移支付下達不及時。區財政局收到2筆省級發展專項資金,未及時下達相關預算單位,涉及資金548.10萬元。

  2.部分非稅收入繳庫錯誤。區財政局在對非稅收入清算繳庫時,將應繳入國庫的40所學校(含幼兒園)國有資產出租出借收入320.31萬元,繳入了財政教育專戶。審計期間,區財政局已將上述資金繳入國庫。

  3.個別項目退回款沖減科目錯誤。2020年國土基金預算中安排了個別提升改造項目資金,該項目當年退回超付款682.93萬元,未按規定沖減政府性基金預算支出。

  審計要求,區財政局應強化內部控制管理,及時下達轉移支付資金,優化非稅收入核算系統管理,保障非稅收入清算正確足額繳庫。

  (二)部門預算執行方面

  本年度對區53個一級預算單位及其下屬單位開展大數據審計,重點關注政府采購支出、往來款管理、購買服務等事項。2020年,區級53個一級預算單位基本支出、項目支出和基建支出(發改立項項目)合計368.90億元。審計發現的主要問題有:

  1.市政道路清掃保潔用水費用重復支付。2016年1月至2021年5月,在市政道路清掃保潔工作服務合同明確承包費用包含作業用水費用的情況下,8個單位另外承擔了作業用水費用(含污水處理費和垃圾處理費),重復支付3,257.90萬元。審計期間,區環衛總站追回462.83萬元,南頭街道全額追回139.35萬元。區審計局已向相關單位出具審計決定書,要求追回尚未整改的2,655.72萬元。截至11月22日,8個單位已追回2,605.33萬元,還剩區環衛總站的50.39萬元尚未追回。

  2.部分項目履行政府采購程序不到位。一是8個單位未執行政府集中采購,向單一供應商自行采購9個相同采購內容項目,涉及金額2,494.21萬元,區審計局已移送區財政局處理。二是11個單位26個采購項目招標后未在規定期限內與供應商簽訂合同,涉及金額12,018.66萬元。

  3.部分項目合同管理不規范。一是個別項目合同期限為6年,違反了政府購買服務合同期限不得超過三年的規定。二是主管部門對購買社工服務合同中社工持證注冊資質比例監督不到位,導致全區有85個社區的現存持證注冊社工比例低于市民政部門相關規定。三是抽查街道46個購買服務合同的履行情況發現,其中35個未履行驗收程序。四是個別服務事項未簽訂合同,某街道于2009年起委托第三方公司對村排洪泵站進行運行維護,一直未與該公司簽訂合同,其中2020年支付年度費用30萬元。

  4.往來款未及時清理。截至2020年底,全區有35個一級預算單位和56個二級預算單位合計670筆往來款,掛賬2年以上未及時清理,涉及金額21,590.95萬元。審計期間,有24個單位(7個一級預算單位,17個二級單位)共清理核銷44筆掛賬往來款,涉及金額4,176.17萬元。截至11月22日,全區各預算單位(含下屬二級單位)已清理92筆約5,200萬元。

  5.個別單位“六項”費用無預算或超預算支出。2個單位2020年度培訓費超預算支出162.06萬元,1個單位2020年度差旅費無預算支出28.07萬元。

  審計要求,各相關單位應嚴格遵守政府采購制度和有關要求,進一步加強合同的簽訂、履行、驗收等各環節的管理;各預算單位應進一步樹牢過“緊日子”思想,科學編制年度預算,嚴格執行經區人大批復的預算,加強對經費支出的規范管理,加快清理長期掛賬往來款項。

  (三)國土出讓金收支方面

  2020年南山區國土基金收入預算14億元,執行56.77億元,其中:市財政返撥地價分成款34.25億元,市發展改革委下達房屋征收項目計劃資金22.52億元;支出預算14.25億元,執行10.22億元。審計發現的主要問題有:

  1.部分臨時用地使用費及耕地占用稅未繳納,用地手續未辦理。8宗臨時用地未繳納臨時用地使用費422.45萬元、1宗臨時用地占用農用地未繳納耕地占用稅2,025.67萬元,未辦理臨時用地手續。審計指出問題后,主管部門已收回上述應繳臨時用地使用費422.45萬元。

  2.超范圍支付土地整備補償費用。個別街道未嚴格按照實施方案補償標準,超范圍將新增建筑物列入了補償范圍,涉及金額5.85萬元。審計期間,相關街道已追回上述超付款項。

  3.未及時研究處理企業違約情況。14家企業于2019年聯合取得留仙洞某宗地,其中10家企業未在簽訂土地使用權出讓合同書之日起1年內完成合同約定的南山地方財力的承諾,相關部門未及時提出處理意見。

  審計要求,區規劃土地監察局應加強臨時用地監管,采取有效措施督促用地單位及時補繳耕地占用稅,完善臨時用地手續;區工業和信息化局應盡快采取措施予以處理企業違約情況。

  二、重大政策措施跟蹤審計情況

  本年度重大政策措施跟蹤審計重點關注了區應對疫情惠企暖企政策、疫情防控專項經費、產業扶持專項經濟發展分項等重大政策措施貫徹落實情況。

  (一)應對疫情惠企暖企政策落實方面

  為落實“六穩”“六保”任務,支持企業共渡難關,區政府制定暖企惠企“雙12條”、穩增長“63條”政策措施,2020年為轄區企業累計撥付財政補貼3.04億元。審計發現的主要問題有:

  1.個別單位審核不嚴導致多付補貼。2個單位向不符合條件的企業或個人發放補貼14.18萬元。審計期間,相關單位已追回上述多付補貼。

  2.同類補貼項目審核標準不一致。區相關部門在實施穩增長“63條”補貼政策中,對同類項目執行的租金審核標準不一致,部分項目按含稅租金補貼,部分項目按不含稅租金補貼。

  審計要求,相關資金主管部門應壓實責任,嚴格審核把關,統一專項資金補貼項目審核發放標準,使惠企政策高效落地實施。

  (二)疫情防控專項經費投入及使用方面

  2020年,區財政局共向全區各單位下達疫情防控專項資金66,817.35萬元,累計支出66,445.05萬元。審計發現的主要問題有:

  部分街道審核不嚴導致多付費用。一是個別街道未對隔離酒店的費用進行實質審核,多付隔離酒店住宿費共計4.59萬元。二是個別街道在支付酒店防疫費用時,未按照區財政局相關規定的核減要求,扣減此期間該酒店員工餐費5.8萬元。三是個別街道采購一次性口罩按3%稅率計算并向供貨方支付稅金2.01萬元,實際稅金應為0.67萬元,多付稅金1.34萬元。審計報告指出問題后,相關街道已收回上述多付費用共計11.73萬元。

  審計要求,各疫情防控資金使用單位應加強疫情防控資金的使用管理,強化內控,嚴格落實各項費用審核管理,提高財政資金使用效益。

  (三)產業扶持專項經濟發展分項資金管理及使用方面

  2020年,區工業和信息化局組織分配區自主創新產業發展經濟發展分項資金預算19.51億元,實際支出19.51億元。審計發現的主要問題有:

  1.個別資助項目審核不嚴導致超范圍發放。超范圍向1家事業單位發放專項獎勵金20萬元。審計期間,相關單位已追回上述資助款項。

  2.部分資助政策未及時調整。南山區《經濟發展分項資金實施細則》中2項資助政策已于2019年停止實施,1項資助政策已于2020年停止實施,主管部門未及時修訂相關政策、更新產業發展服務平臺受理目錄。

  審計要求,區工業和信息化局應加強審核管理,壓實審核責任,精準對接產業扶持政策新要求和產業發展新形勢,及時修訂調整資助政策,更新產業平臺受理目錄。

  三、重點民生資金和項目審計情況

  本年度審計重點關注了南山區對口連平幫扶及扶貧濟困日捐贈資金、民生微實事項目、學前教育財政投入資金、區安全生產專項經費及建筑質量和安全監管工作經費等民生資金使用和項目建設管理情況。

  (一)對口連平幫扶及扶貧濟困日捐贈資金方面

  2020年,區預算安排連平縣扶貧資金4,575萬元,全部撥付完畢。區慈善會收到“廣東扶貧濟困日”活動企業捐款2,757.21萬元,主要投向對口扶貧的廣東連平縣、廣西田陽區和德保縣等地區,累計撥付2,035.36萬元。審計發現的主要問題有:

  1.扶貧專項資金結余較大。區對口連平扶貧專項資金2020年末結余7,313.56萬元,其中27個貧困村幫扶款結余5,000.37萬元,場館建設資金結余2,000萬元。

  2.部分建設項目進展緩慢。區援建連平體育館的專項資金2000萬元已于2018年全部撥付至共管賬戶,但截至2021年4月,該項目尚未動工建設;根據投資項目合作協議,對口幫扶地區共建產業園項目的4個項目均應在2020年12月31日前投產運營,審計發現其中3個項目仍未建成。審計指出問題后,各有關單位積極推動項目建設,截至2021年11月22日,對口幫扶共建產業園4個項目廠房均已完工。

  3.個別投資項目存在風險。一是6個幫扶貧困村參與投資的某公司股權已被河源市監察委員會凍結,其股東及擔保人名下11宗土地已被查封,投資款共計480萬元存在投資損失風險。二是2個幫扶貧困村參與投資的2個項目,項目公司被其法人代表注銷,隨后以新公司名義繼續運營該項目,投資款共計300萬元存在流失風險,審計提出問題后,貧困村與舉辦者簽訂了補充協議。

  4.未及時向社會公布扶貧濟困日捐贈款物使用信息。截至2020年8月31日,2個單位未及時向社會公布“廣東扶貧濟困日”活動捐贈款物使用信息。審計提出問題后,該2個單位已于審計期間在網站上對本年度相關資金使用情況予以公示。

  審計要求,區工業和信息化局應加強對資助項目的跟蹤管理,采取有效措施推進資助項目建設,應認真落實主體責任,做好對口幫扶工作結束后扶貧資金的使用計劃,充分發揮幫扶資金的效益;區工業和信息化局和區慈善會應加強對捐贈款物信息的公開工作。

  (二)民生微實事方面

  2020年度區財政在年初部門預算安排各街道民生微實事資金20,000萬元,實際支出18,820.47萬元,各街道共審批同意實施民生微實事項目2842個,實際完成2515個。審計發現的主要問題有:

  1.部分項目未統籌開展。疫情期間,某街道的3個社區采用線上方式分別開展民生微實事項目,不同社區開展的部分項目實施時間相近,實施內容以及承接機構相同,涉及金額24.03萬元,街道未按規定有效統籌,影響財政資金使用效益。

  2.部分項目事后驗收不嚴,存貨保管不善。一是某街道的3個社區開展完實物采購類項目后,未建立實物管理臺賬,目前在庫數量遠小于評估報告顯示的存貨數量,涉及金額53.33萬元。二是3個街道開展的5個民生微實事項目實際貨物規格、現場工程量與驗收結果不符。

  審計要求,相關街道和社區應按有關規定統籌開展民生微實事項目,充分發揮財政資金的使用效益;對項目結束后結存實物實行嚴格管理,防止實物丟失;強化責任主體意識,對照合同的各項條款逐項驗收到位。

  (三)學前教育財政投入資金管理使用方面

  2020年,區教育局安排學前教育經費預算98,496.59萬元,支出89,965.35萬元。審計發現的主要問題有:

  1.部分民轉公幼兒園資產管理不完善。審計抽查4家幼兒園發現,一是4家幼兒園均未將轉型移交的資產計入公辦園財務賬,未納入固定資產管理范圍,存在資產流失風險;二是2家幼兒園轉型后購置的固定資產未登記入賬,涉及金額13.98萬元。

  2.多項補貼審核不嚴導致超范圍發放。一是向55名已離職教職工發放園丁獎5.5萬元。二是向1家不在政策范圍內的幼兒園發放疫情防控房租補助經費12萬元。三是超范圍發放成長補貼及保教費資助1.13萬元。審計期間,區教育局已收回資金18.63萬元。

  3.對民辦普惠幼兒園監管不到位,個別園存在保教費公款私存和套取專項資金情況。一是5家幼兒園存在未將保教費足額登記入賬的情況,其中2家幼兒園將保教費轉入私人賬戶,涉及保教費102.83萬元。二是1家幼兒園套取深圳市“百園扶百園”專項資金4.86萬元,審計期間,區教育局已收回專項資金4.86萬元。針對上述套取專項資金的問題,區審計局已移送區財政局處理。

  審計要求,區教育局應加強對幼兒園統籌管理,加大財務監管力度,通過完善內控制度、加強培訓和督查考核等方式逐步提高財務核算和資產管理水平;加大對民辦普惠幼兒園經費管理使用情況的監督檢查力度,跟蹤各項補貼政策實施效果,確保財政資金支出規范有效、政策要求落到實處。

  (四)區安全生產專項經費及建筑質量和安全監管工作經費管理使用方面

  2020年,區安全生產專項經費年度預算21,478.09萬元,累計支出20,994.74萬元,結余483.35萬元;區建筑質量和安全監管工作經費預算2,360.71萬元,累計支出2,358.42萬元,結余2.28萬元。審計發現的主要問題有:

  1.專項經費項目安排不明確。個別單位2020年度直接向各街道安排安全生產專項經費預算600萬元,未細化至具體項目,項目安排不明確。

  2.專項經費采購管理不規范。一是采購預算編制不準確,個別單位2020年安全生產專項經費項目中只安排了20套共40萬元的森林防火智能語音警示器采購預算,實際采購了50套共計98.51萬元,與采購預算偏差146.3%。二是向同一供應商采購應急站的救援外包服務與統籌管理服務,統籌管理服務內容包含協助完成對救援外包服務的監督考核,監督考核的獨立性受影響。兩項采購金額合計4,490.45萬元。

  3.部分項目合同簽訂程序倒置,款項支付不合規。一是個別項目先簽合同后上會審批,涉及合同金額68萬元。二是個別項目先實施后簽合同,涉及合同金額105萬元。三是個別項目提前支付項目服務費,涉及金額56.52萬元。四是個別項目在乙方未完成合同約定的任務量,且其中16%的工作不符合要求的情況下,仍支付了全部合同費用。

  審計要求,區應急管理局應強化安全生產專項經費統籌和項目管理,夯實專項經費管理和使用工作,進一步加強區安全生產工作;區住房和建設局應加強采購業務管理,嚴格做好資金審核工作,強化業務監管。

  四、國有企業及國有資產審計情況

  本年度重點審計了區屬國有企業南山區保安服務公司2018至2020年運營管理情況,以及行政事業單位資產管理情況。

  (一)國有企業方面

  南山區保安公司2018至2020年實現營業收入21.15億元,營業成本20.11億元,營業利潤0.71億元,凈利潤0.45億元。審計發現的主要問題有:

  1.個別存款收益率偏低。存放在5家銀行的659.50萬元存款僅按年化0.3%活期利率計息管理,存放在2家銀行的2,000萬元存款長期沉淀未使用,先按年化0.3%活期利率后按1.725%協定利率計息管理。

  2.部分投標保證金回款周期長。34個已完成投標項目中12個項目的投標保證金超過2個月收回,最長間隔達438天,涉及金額120.08萬元。

  3.保安人員管理混亂。一是保安人員臺賬信息數據矛盾,2019和2020年年初在職保安人數與上年末結轉的在職保安員人數差異分別為2499人、1357人;部分領取工資和繳交社保人員無入職記錄。二是未及時停止對離職人員的工資發放和社保繳交。為7名已離職人員繼續發放工資,涉及金額3.27萬元;為863名已離職人員繼續繳納社保(其中超過50%人員已離職6個月以上),涉及金額32.51萬元。

  審計要求,南山區保安公司應樹立科學績效管理理念,合理安排資金,梳理完善保安人員信息,進一步增強業務管理水平,切實提高企業效益。

  (二)行政事業性國有資產方面

  本年度運用大數據審計方法關注了行政事業性單位的工程轉固、產權登記等方面,并重點抽查了8個街道的物業管理等情況,審計發現的主要問題有:

  1.城市更新項目公配物業未辦理產權登記。5個城市更新項目實施主體于2019年前辦理了項目產權初始登記,完成了公配物業的實物移交,審計發現上述公配物業尚未辦理產權登記。審計指出問題后,區國資局已于2021年7月辦理了上述物業產權登記。

  2.部分政府物業未納入統一管理,日常管理不到位。一是8個街道共有86處物業仍由各街道自行管理,未移交區物業主管部門,涉及面積49849.36平方米。二是部分物業閑置時間長,抽查街道17處物業發現,有9處6295.05平方米物業處于閑置狀態,閑置最長時間達9年,其中4處5225.01平方米閑置物業被他人占用。

  3.部分街道租賃物業前未申報審核。2個街道租賃13處社會物業前未向區物業主管部門申報審核,涉及面積約5001.31平方米,其中個別租入物業租金比第三方租賃評估價高出了75%。

  4.個別政府罰沒物業管理不善。2011年,原區規劃土地監察大隊行政處罰沒收某物業并移交區物業主管部門,審計發現區物業主管部門尚未將該罰沒物業納入政府物業管理。此外,罰沒的部分物業至今仍被他人占用。審計指出問題后,該物業已納入政府物業管理,占用情況正在協商解決。

  5.大量資產未及時結轉登記。一是15個一級預算單位591個已竣工并投入使用的工程項目未及時結轉固定資產,涉及金額132.11億元。二是4個單位軟件或系統開發費用未納入無形資產登記核算,涉及金額130.8萬元。

  審計要求,各相關單位應嚴格執行政府物業管理規定,加強政府物業管理,防止物業閑置浪費,避免國有資產流失;落實主體責任,及時將已竣工并投入使用的基建工程結轉固定資產,將無形資產納入資產核算,規范固定資產管理。

  五、政府投資審計情況

  本年度組織對公共基礎設施、醫院等區重點民生工程的建設和管理情況進行跟蹤審計,重點審計了南山區2020年醫院改擴建項目、南頭古城特色文化街區建設項目兩個項目的建設管理情況,并對政府投資項目中介機構審核質量進行了抽查。

  (一)南山區2020年醫院改擴建項目建設管理方面

  南山醫院、蛇口醫院內科綜合大樓、慢病院、西麗醫院共4個醫院改擴建項目計劃總投資71.27億元,總建筑面積73.72萬平方米,規劃新建床位數3550床,截至2020年底,累計下達投資計劃28.03億元,實際完成投資23.53億元。審計發現的主要問題有:

  1.投資控制不到位。一是代建單位未結合實際情況及時調整合同中的人工材料調差條款,存在投資增加風險,建設單位未能有效監管。二是5個直接委托的工程未按相關文件要求設置下浮率。

  2.部分材料詢價采購不規范。5種無信息價材料估算價均超過20萬元,但代建單位和總承包單位未組建詢價談判小組,也未通過集中詢價采購網絡平臺選擇供應商。

  3.工程及服務招標工作不嚴謹。一是2個快速發包工程由于前期工作不扎實,導致發出中標通知書之后8個月、12個月才開工,未達到使用快速發包目標。二是1個定標工作評定結論有誤,對判定指標結果為“一般”的企業認定為“中等”,對判定指標明顯較優的企業卻認定為“較差”,定標工作不嚴謹。

  4.人員履職管理不到位。一是代建單位項目負責人與投標文件不符,負責人發生變更未經建設單位書面同意;二是施工單位項目經理缺席工程例會頻次較多,抽查了某項目50次工程例會,施工單位項目經理缺席了36次,缺席率為72%,其中無故缺席9次。審計期間,監理單位已依據合同約定向施工單位發出了處罰單,處罰款在結算價款中扣除。

  審計要求,區工務署應根據區代建項目監督管理辦法和代建合同約定,加強對代建項目投資控制、詢價采購、招投標、人員履職等工作的監管,強化代建單位投資控制意識,壓實代建單位代建管理責任,規范代建項目組織實施,提高投資效益。

  (二)南頭古城特色文化街區建設項目建設管理方面

  南頭古城特色文化街區建設項目批復概算80,099萬元,截至2020年11月底,累計安排計劃資金38,000萬元,完成投資34,581萬元;南北街區工程已投入試運營,東西街區正處于立面改造階段。審計發現的主要問題有:

  1.部分招標工作不規范。一是6個工程或服務招標定標工作未遵循已制定的定標工作規則;二是1個招標工程未按相關文件要求設置下浮率。

  2.資金管理不到位。建設單位未對建設資金使用和支付情況進行有效監督,代建單位列支了非工程建設資金費用11.67萬元。審計期間,相關建設單位已收回上述不合理支出。

  3.人員配備不符合相關要求。一是代建單位項目負責人不在投標文件名單中,也不符合招標文件的資質要求;二是2名安全監理派駐人員變更未備案,且資質不符合合同約定。

  審計要求,區工務署應加大對代建項目招投標、資金管理及人員配備情況的監管,督促代建單位切實依法依規開展項目招標工作,規范內部財務流程,加強人員履職管理,充分發揮代建單位專業化管理優勢。

  (三)政府投資項目中介機構審核質量管理方面

  針對各建設單位在2019年8月至2020年7月期間、委托社會中介機構審核的271個政府投資造價結(決)算項目,區審計局組織選取了27個項目進行重點核查,審核造價約3.25億元,涉及25家社會中介機構。審計發現的主要問題有:

  1.工程結算審核工作總體推進緩慢。抽查了26個已完成結算審核的工程項目,從竣工驗收至完成工程結算審核平均用時為21個月,個別工程建設內容簡單,結算造價僅61萬元,用時卻長達85個月。

  2.中介委托合同條款設置不嚴謹。抽查了51份結(決)算審核委托合同,有38份委托合同未設置質量約束條款或條款設置簡單,無法有效通過合同條款對中介機構的履約行為和審核質量進行有效約束及責任追究。

  3.中介機構造價審核質量把關不嚴。27個項目共多計造價210.35萬元,主要原因為未結合現場實際施工情況進行審核、未按要求對無信息價材料進行詢價、未對資料存疑事項進一步核查等。

  審計要求,各建設單位應切實履行主體責任,加快推進結(決)算審核工作開展,對多計造價問題進行核查調整;同時要完善委托合同質量約束條款,約束中介機構履職行為,督促中介機構加強業務管理和內部質量控制,保證審核工作質量。

  六、審計查出問題的處理及整改情況

  以上審計事項涉及違規金額2,667.45萬元,管理不規范金額134.77億元,區審計局已出具審計報告17份,提出審計意見和建議192條;出具審計決定書10份,涉及問題金額2,667.45萬元;出具審計移送處理書2份,涉及金額2,499.07萬元。

  針對審計發現的問題,被審計單位高度重視,采取措施做好整改工作。截至2021年11月22日,上述46個問題已整改20個。下一步,區審計局將督促被審計單位做好整改,并在規定時間內向區人大常委會匯報整改落實情況。

  七、審計建議

  以上問題的產生,主要緣于一些部門單位對部分重大政策措施認識不深刻、研究不透徹、落實不到位;預算編制不夠準確、執行不夠規范、績效管理意識不夠強;內部控制制度不完善、統籌協調制度不健全、部分制度更新不及時。區各主管部門和預算單位應從以下方面加強管理,提高績效:

  (一)推動政策落地見效。各主管部門應精準施策,梳理并及時調整政策及細則,增強監督意識,夯實審核工作,壓實審批責任,確保財政資金落到實處,跟蹤各項政策措施實施效果。

  (二)提升財政管理水平。區財政局應加強統籌管理,優化非稅系統管理,加快推進全區預算單位往來款清理、工程轉固等工作;各預算單位應強化主體責任意識,牢固樹立過“緊日子”思想,嚴肅預算執行,嚴格執行政府采購制度,加強合同履約監管,提升財政資金使用效益。

  (三)完善民生保障機制。各主管部門應制定明確清晰、合理、可考核的項目預期效益或者績效目標,科學合理規劃各項民生資金需求和項目庫,扎實推進項目管理,加強資金使用及履約監督檢查,提升統籌管理水平。

  (四)優化國有資產管理。區國資局應強化國有資產主管責任,指導各單位做好國有資產管理工作,維護國有資產安全和完整;區屬國企應樹立科學績效管理觀念,完善內部約束機制,著力提升企業的核心競爭力。

  (五)加強政府投資監管。各主管部門應加強對政府投資項目的監督管理,指導建設單位規范工程項目建設;各建設單位應落實建設主體責任,進一步完善內部控制制度,嚴格執行基本建設程序,積極推動工程項目建設,發揮政府投資效益。

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