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龍崗區2020年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

信息來源:龍崗區審計局 信息提供日期:2021-11-26 15:35:13 視力保護色:

  根據《審計法》及相關法規,龍崗區審計局對2020年度區本級預算執行和其他財政收支進行了審計。審計中,龍崗區審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示精神,在區委審計委員會和上級審計機關的領導下,圍繞高質量發展,落實審計全覆蓋,有效發揮審計的監督和保障作用。審計工作報告反映了財政管理、部門預算、重點資金和項目、重大政策措施落實跟蹤、政府投資項目、國有資產等6類情況,涵蓋區審計局2020至2021審計年度的審計結果, 該審計年度共審計資金622.47億元,問題金額合計4.15億元,出具審計報告25份、審計整改函13份,披露問題591個,提出審計意見和建議92條。

  審計結果表明,各街道各部門深入貫徹區委區政府決策部署,認真執行區人大批準的財政預算,統籌推進新冠肺炎疫情防控和經濟社會發展,全區經濟平穩運行,各項事業長足進步,2020年度區本級財政預算執行情況總體良好。

  ——財政收入逆勢平穩增長。取得免抵調庫收入66億元,區分成收入21.55億元,有效緩解疫情帶來的稅收下降壓力。加強房地產項目管理,土地增值稅分成收入同比提高96.88%,拉動一般公共預算收入增長10.32%。盤活行政事業單位存量國有資產,完成資產出讓收入4.95億元。

  ——重點領域資金需求得到保障。通過抗疫特別國債資金、兩次統籌收回資金及預備費等保障疫情防控及復產復工經費12.95億元。持續加大民生領域事業支出,教育發展、衛生健康分別完成支出129.15億元、40.60億元,分別較上年增長37.89%、8.46%。

  ——國資監管和國企改革穩步推進。出臺《龍崗區2020年深化國資國企改革方案》《深圳市龍崗區區屬國有企業委派人員管理方案》,加快區屬國企法人治理結構建設,完善“2+5+N”國有資產監管制度體系。發揮企業化經營的市場主體優勢,組建成立區融媒集團,實現全區政府性媒體資源的全面整合。

  ——地方政府債務管理水平不斷提高。2020年共發行地方政府債券94.20億元,已全部落實到水污染治理、醫院建設等重點項目。印發《關于做好我區地方政府專項債券資金使用工作的通知》,搭建專項債券項目庫,嚴格項目遴選,規范債券資金的管理和使用。

  對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況,區審計局已分別向區政府和區人大常委會報告。各有關單位按審計要求認真組織整改,2019年度本級預算執行和其他財政收支審計整改共涉及88個事項,至2021年9月,已完成整改82項,促進財政資金增收節支1.51億元,建立健全各項管理制度23項,依法依規處理17名責任人員。26個單位按規定公告了整改情況。

  一、財政管理審計情況

  審計了一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算。區財政局提供的預算、預算調整方案及決算報表顯示,2020年區本級一般公共預算總收入427億元,總支出426.30億元;政府性基金預算總收入185.02億元,總支出177.85億元;國有資本經營預算總收入10.45億元,總支出10.45億元。

  審計結果表明,在財政收支壓力較大的情況下,區財政局、區發展改革局等部門加強預算和投資計劃管理,財政資金使用績效進一步提高。審計發現的主要問題是:

  (一)預算管理不規范

  1.部分預算資金未細化編入部門預算。區財政局未將市財政局2019年12月下達的基本公共衛生服務、基本藥物制度補助等5筆上級專項轉移支付資金編入2020年度部門預算,而是作為代編項目編入2020年政府預算草案,涉及資金2,046.80萬元。

  2.預算編制存在隨意性。一是街道統籌類預算資金安排依據和測算標準不明確,如2020年“機動經費”與“小型基建經費”,吉華街道辦共4,100萬元,而坂田、布吉街道辦兩項合計均為2,300萬元。二是公務費核定標準不統一,有的單位公務員和其他在編人員適用不同標準,有的單位所有人員均按照公務員費用標準進行核定。

  3.國企經營預算下達滯后。區國資局直至2020年10月才批復2020年度國有企業經營預算,由于收支利潤指標未及時明確,企業在實際經營中缺乏約束,區投控集團存在超預算列支費用問題。

  審計要求區財政局完善預算編制審核流程,對年末新增的各項資金及時編入下一年度部門預算,對各街道統籌類資金參照預備費管理,嚴格核定各單位公務費,科學合理編制年度預算;要求區國資局參照區本級財政預算、部門預算的編制審核方式,盡早開展國企經營情況的審計工作,在年初及時下達國企經營預算,并根據實際審計結果調整經營預算。

  (二)政府投資計劃管理不嚴格

  1.待決算項目底數不清。區財政局、區發展改革局未及時、全面梳理掌握全區待決算、待支付尾款項目數量及資金情況,后續該類項目的實際財政資金負擔底數不清。以2020年為例,政府投資項目計劃共安排6.63億元用于支付當年待決算項目尾款,但區財政局、區發展改革局未掌握全區應支付總量,影響資金安排的準確性。

  2.政府投資項目后評價覆蓋面較窄。2019至2020年,區發展改革局僅對2個政府投資項目(涉及投資4.03億元)開展后評價工作,數量和金額均不足年度計劃總量的2%,覆蓋面有待提升。

  審計要求區財政局、區發展改革局及時梳理各類政府投資項目的數量及應付款金額,科學安排存量項目資金計劃;要求區發展改革局逐步擴大政府投資項目后評價范圍,加強政府投資項目事后監管。

  (三)績效考核評價工作不夠到位

  1.事后績效評價結果和預算編制結合不充分。區財政局2020年對10個項目開展了事后績效評價,涉及資金79.67億元,但在2021年預算編制工作中,僅有1個項目根據事后績效評價報告結果核減預算200萬元,另9個項目未根據報告反映的資源重疊浪費、資金使用效益低等問題對預算安排作出調整。

  2.國有企業績效考核開展不及時。至2021年7月,區國資局尚未將2020年度國有企業經營業績考核結果提交區屬國企改革領導小組審議,經濟效益、重點工作完成情況等關鍵考核指標結果未及時確定,不利于發揮績效考核的約束和激勵作用。

  審計要求區財政局加大事后績效評價結果的運用力度,實現績效評價和預算管理的有機結合;要求區國資局及時開展國有企業經營業績考核,制定詳細工作計劃,縮短考核工作時間,充分發揮績效約束和激勵作用。

  二、部門預算執行審計情況

  對全區56個一級預算部門、410個預算單位實行大數據審計全覆蓋,重點審計了區民政局、區教育局等部門和坪地、寶龍、龍崗、園山等街道辦。審計結果表明,各單位加強預算管理工作,預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題是:

  (一)落實過“緊日子”要求不到位

  1.超標準購置辦公設備。8家預算單位超采購標準購置臺式電腦71臺,涉及采購金額42.09萬元。

  2.法律服務費統籌管控不嚴。區教育局未規范下屬單位法律服務費用標準及考核驗收程序,下屬196家單位2020年共支付法律服務費539.60萬元,存在辦學規模和服務內容相同的學校法律服務費差異大、合同未明確量化服務指標等問題。平湖街道辦未落實財政部門關于嚴格控制法律服務費規模的要求,不同部門、不同項目分別聘請法律顧問,2020年法律服務費全年共支出241.51萬元,較2019年增加79.79萬元。

  3.違規占用社區車輛。2018年12月至2020年6月,園山街道辦在公務用車全額配齊的情況下將銀荷社區工作站2臺車輛統籌安排在街道使用,社區累計支出上述車輛費用18萬元。

  審計要求區財政局加強對設備采購的審核把關,要求相關單位厲行節約,嚴格控制一般性支出,不得超預算、超標準支出;要求區教育局、平湖街道辦加強聘請法律顧問工作的統籌管理,提高資金使用效益;要求園山街道辦歸還占用銀荷社區的車輛,嚴格公務用車管理。

  (二)項目委托管理不嚴

  1.違規委托不具備政府采購資格的供應商開展項目。16個單位對供應商資質審核把關不嚴,導致8家不具備政府采購資格的供應商違規承攬政府采購項目,涉及合同金額9,152.77萬元。如1家企業在被取消政府采購資格期間承攬了8個單位的物業管理、保潔服務等采購項目,涉及金額1,777.65萬元。

  2.未按規定招投標。7個單位的市容巡查、市容綜合整治、安全隱患排查整治等67個項目存在化整為零規避公開招投標、設置排他性條款排斥潛在投標人的情況,涉及金額3,165.76萬元。

  3.項目定價不合理。區應急管理局及各街道辦2018至2019年共開展42次工業園區整治,整治園區488個,支出4,140.43萬元。部分項目在園區面積、驗收標準及服務內容相同的情況下價格差異大,如區應急管理局、坪地街道辦在半年內均對金橋工業園開展了整治工作,費用分別為20萬元和7.83萬元。

  對違規委托不具備政府采購資格的供應商開展項目及未按規定招投標問題,審計將移送區財政局處理。審計要求各采購單位規范內控制度,對供應商資質嚴格把關,嚴格執行集中采購制度的標準和程序;要求區應急管理局牽頭各街道辦研究制定相關采購項目價格參考標準,健全安全生產項目市場詢價機制,提高財政資金的使用效益。

  (三)外包服務履約監管不到位

  1.考核管理存在漏洞。園山街道辦“四害”消殺服務豁免條款設置不合理,2020年4月督查日報披露的83處超標監測點,81處以整改到位為由免于扣款,扣罰條款形同虛設。區民政局對全區社區黨群服務中心社工服務履約監管不到位,31個社區未按《深圳市社區黨群服務中心政府購買項目服務標準》配齊3名注冊社工,少配備注冊社工43名。

  2.外包服務驗收不規范。6個單位課題研究、安全排查、排水設施維護管養等26項服務未按合同要求驗收,涉及金額1,226.28萬元。如坪地街道辦采購的城中村清理衛生死角、環境整治等項目在未對工人每日簽單、車輛出車記錄、工作照片等相關原始工作記錄進行核實的情況下,就完成驗收并支付了款項,涉及金額879.43萬元。

  審計要求相關責任單位加強外包服務的監督和考核管理,嚴格按照采購合同開展履約驗收、追究違約責任,推進外包服務保質保量完成。

  產業扶持資金管理不完善

  1.審核把關不夠嚴格。區工業和信息化局、區科技創新局、區人力資源局等3個單位由于評分不嚴謹、對企業報送的資料審核不嚴等原因,2020年多付30家企業技改扶持資金、備案學徒補貼等合計304.26萬元。

  2.獎勵政策不夠完善。根據《龍崗區經濟與科技發展專項資金支持工業和服務業發展實施細則》,對首次納入規模以上的企業給予獎勵,該政策未明確同一企業在發生轉行業的情況下能否重復領取獎勵,2018至2020年,區工業和信息化局向5家轉行業的企業發放兩次“小升規”獎勵合計130萬元。

  審計指出問題后,3個單位已追回扶持資金298.46萬元。審計要求3個單位采取措施堵塞管理漏洞,依法依規追究相關人員責任;要求區工業和信息化局及時追回剩余扶持款5.80萬元并修訂完善獎勵政策。

  三、重點資金和項目審計情況

  (一)區屬國有企業產業園區運營管理績效審計。審計抽查區屬國有企業管理產業園區16個,建筑面積225.05萬平方米。各區屬國有企業積極招商引資,園區運營服務品質不斷提升。審計發現的主要問題是:

  1.園區總體規劃不夠完善。部分園區核心產業定位不清晰,產業資源聚集效應弱。區城投集團管理的龍城工業園、區產服集團投資的橫崗眼鏡時尚易城等園區,前期為提高園區出租率,引進的企業類型多、規模小,缺少龍頭企業,園區產業資源難以形成集聚效應。

  審計要求區城投集團、區產服集團結合園區現有產業資源及園區定位,加強園區品牌建設,大力引進優質企業,形成產業聚集效應。

  2.對入駐企業審核和日常監管不嚴。一是部分入駐企業違規轉租。區產服集團未嚴格落實區委區政府“二房東”專項整治工作部署,抽查發現,大運軟件小鎮園區存在8處轉租問題,涉及面積5,345.83平方米。二是對享受租金優惠企業審核把關不到位。抽查區城投集團管理的3個園區276家入駐企業,其中54家企業存在租金優惠期超資格證書期限、專利條件與企業經營范圍不符等問題。

  審計要求區產服集團對園區產業用房進行全面清查,及時整治違規轉租問題,根據合同約定對相關企業進行處理;要求區城投集團加強入駐企業審核把關,全面排查優惠企業合同簽訂情況,采取措施避免租金損失。

  3.個別項目合作模式有損國有股東權益。區產服集團持有龍崗啟迪協信公司35%股份。2018年8月,龍崗啟迪協信公司與1家科技企業合作運營“創業公園項目”,目的是引進優質企業入駐園區。該項目未經可行性研究和董事會決策,協議直接由公司總經理簽署。根據協議,龍崗啟迪協信公司不僅給予合作方1.05萬平方米物業3年的免租金和管理費的優惠,還承擔了項目的前期策劃費、場地裝修費等費用1,875萬元,合作企業前期基本無需投入,后期還可享20%的租金提成作為管理費。該合作模式權責不對等,損害國有股東權益。

  審計要求區產服集團加強對啟迪協信科技園項目的監管力度,改進合作模式,保障國有股權權益;要求區國資局建立機制,嚴格審核企業重大投資項目合同和經營協議。

  (二)龍崗區安全生產經費管理使用情況專項審計調查。2018至2020年,全區安全生產經費支出總額15.98億元。區應急管理局、區消安委辦等部門按照上級有關部署,積極推進安全生產工作,轄區安全生產形勢平穩向好。審計發現的主要問題是:

  1.對企業應急預案進行形式審查缺乏依據。2017年7月,原市安監局下發文件要求,對企業的生產安全事故應急預案備案申請,只需對申請材料的完整性進行核對。但2018至2020年,區應急管理局仍委托2家行業協會對2,612家企業應急預案進行形式審查,合同金額146.40萬元。延伸審計發現,區應急管理局監管不到位,部分工作評審方與被評審方共用專家,如某協會承辦評審工作期間,其內部專家同時為5家企業提供編制應急預案服務。

  審計要求區應急管理局嚴格執行上級部門要求,規范工作程序,切實履行監管職責,加強對行業協會的監管,完善行業協會內部管理,維護市場公平競爭秩序。

  2.項目開展缺乏統籌,影響財政資金使用效益。一是區街兩級項目交叉重復。如區應急管理局與7個街道辦在半年內重復開展風險評估、電氣線路檢測等工作,涉及合同金額535.65萬元。二是部分街道轄區內工作重復開展。如2018至2020年,坪地街道辦開展了13次各類專項整治,涉及金額217.49萬元,其中79家企業半年內接受內容基本一致的多項專項整治。2018年11月,布吉街道安監辦委托開展的工業園區用電安全及電氣線路整治項目,合同約定的6項服務中,有4項為安監辦日常巡查或近兩個月內已實施的內容,涉及金額119.64萬元。

  審計要求區應急管理局及相關街道辦建立項目統籌管理機制,工作成果共用共享,避免重復過度整治,浪費財政資金。

  3.安全生產三級標準化達標創建工作推進不力。區應急管理局將企業安全生產三級標準化建設審核工作外包給第三方開展,加之監管缺失,外包服務機構未能落實市應急管理局簡化工作流程的要求。至2021年3月,全區達標企業僅503家,達標創建率僅1.62%,為全市各區最低。

  審計要求區應急管理局規范工作程序,推動符合條件的轄區企業積極參與安全生產標準化達標創建工作。

  (三)龍崗區政務信息系統績效審計。2017至2020年,全區共安排信息化建設項目425個,項目實際支出30.14億元。區政務服務數據管理局積極推進政務信息化建設,政務服務水平及能力不斷提升。審計發現的主要問題是:

  1.信息化項目管理制度不夠完善。由于對資金來源為部門預算及自籌資金的項目,區信息化項目管理辦法未明確審核流程,導致部分建設單位未將項目報區信息化主管部門審核,影響項目使用效果。抽查發現,南灣街道辦自行立項建設的公共安全電子數據應用平臺項目,因項目數據存放不符合信息安全規定,導致服務器多次遷移,系統建成后七個月即停用,涉及金額299.60萬元。

  審計要求區政務服務數據管理局修訂完善相關管理制度,明確使用部門預算和自籌資金建設信息化項目的審核流程;要求南灣街道辦完善系統和服務器的設置,提高財政資金的使用效益。

  2.部分信息化項目使用效果不佳。原區衛生和計劃生育局建設的遠程醫療服務系統項目與實際使用需求存在差異,建成后使用率較低,涉及金額711.82萬元,如“遠程探視”模塊由于未充分考慮患者隱私保護,建成后未使用。原區環境保護和水務局建設的河道明渠管理系統因服務器遷移、系統使用培訓不足等原因,導致出現電腦端用戶登錄次數少、數據更新不及時、手機端實際未使用等問題,未能充分發揮系統河道險情上報、智能巡查等功能,涉及金額433.40萬元。

  審計要求區衛生健康局優化現有遠程醫療技術架構和功能模塊,積極提高系統使用率和使用效果;要求區水務局優化系統功能,加強業務培訓,提高系統使用效率。

  四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

  (一)促進教育高質量發展政策落實審計。主要對落實學前教育深化改革規范發展政策措施情況、公辦學校建設情況等進行了審計。審計結果表明,相關單位加大工作力度,教育高質量發展工作穩步推進。審計發現的主要問題是:

  1.學前教育發展部分指標未落實。根據《深圳市學前教育發展行動計劃(2019—2020年)》要求,龍崗區2020年市一級以上優質幼兒園占比應達到60%以上,基本實現幼兒園教師全員持證上崗。至2020年底,龍崗區市一級以上幼兒園201所,占比41.61%;持證上崗幼兒園教師人數9,499人,占比83.08%,與政策目標有差距。

  審計要求區教育局找準發展短板,優化辦學結構,提升隊伍素質,推動全區學前教育高質量發展。

  2.民辦幼兒園轉型工作統籌管理不到位。一是轉型流程不規范。區教育局在未完成清算、教職工安置、注銷等工作情況下,提前接管28家民辦幼兒園,易引發民事糾紛。二是測繪評估等級標準未統一。區教育局政策制定不細化,未制定全區統一的認定標準,各街道辦自行確定測繪評估等級,80%的轉型幼兒園被評為A級,“民轉公”幼兒園實際班均補償未能有效區分優劣。

  審計要求區教育局細化學前教育管理工作,制定切實可行的規章制度,嚴格按照深圳市民辦幼兒園轉型工作流程,扎實開展民辦幼兒園轉型工作。

  3.部分學校項目安全方面考慮不足。一是部分項目設計未執行相關標準規范。區建筑工務署建設的蘭著學校改擴建工程、依山郡小學改擴建工程等4個項目存在使用易脫落的面磚進行外墻裝飾、疏散通道使用大玻璃門、樓梯寬度未按照標準寬度整數倍設計等問題。二是公辦學校校舍優先整治范圍不合理。區教育局未將平岡中學東教學樓、荷坳小學教學樓等部分結構構造處于危險狀態的建筑物優先納入第一批校舍安全隱患加固工程的整治范圍。

  審計指出問題后,疏散通道及樓梯寬度存在問題已完成整改。審計要求區建筑工務署及時消除項目存在的安全隱患,依法對未執行標準和規范的設計單位進行處理;要求區教育局根據校舍安全等級分類分步實施整治工作。

  (二)“廁所革命”政策落實審計。主要對市政公廁建設管養及社會公廁管理等情況進行了跟蹤審計。審計結果表明,區城管和綜合執法局等單位積極推進公共廁所建設,城區公共服務功能和服務水平得到了提高。審計發現的主要問題是:

  1.公廁建設布局不合理。區城管和綜合執法局對全區公廁現狀排查力度不足,制定行動方案時,僅在數量上完成了市行動計劃中公廁改造新建總量目標,未出臺針對性措施解決公廁布局不合理問題。如平湖生態園綜合基地面積約247萬平方米,節假日人流量高達2萬人次/天,僅設置一座4個廁位的移動公廁;園山街道荷坳社區面積3.76平方公里,人口約3.15萬人,轄區范圍內無市政公廁。

  2.市政公廁管養標準設立不科學。區城管和綜合執法局未根據保潔面積、廁位數、母嬰室配備情況等設立不同管養費標準,采取“一刀切”方式確定指導價格為9.8萬元/年/座,脫離實際,管理粗放。如面積不足20平方米只有1個廁位的平湖街道任屋新村地書廣場公廁,與面積200平方米有28個廁位的大山路垃圾中轉站公廁的管養費相同。

  審計要求區城管和綜合執法局進一步對全區公廁數量不足區域進行排查摸底,制定建設方案,切實解決市民如廁難問題;及時測算管養成本,合理確定廁所管養價格標準,加強對各街道辦執行情況的監督檢查。

  五、政府投資項目審計情況

  對全區學校建設項目情況、5個街道政府投資項目建設情況等進行了審計。審計結果表明,各建設單位不斷規范工程建設管理,促進項目建設提質增效。審計發現的主要問題是:

  (一)項目前期統籌設計不到位

  1.前期統籌不到位。2個街道辦實施的8個項目,有1個與區屬單位已實施的項目內容重復,有7個在街道內部重復發包,涉及金額776.04萬元。如寶龍街道辦實施的寶龍龍湖體育運動公園建設及寶龍片區道路提升改造EPC 項目,其中排水管道清淤工程與區水務局的排水管網及泵站運營管養服務范圍重疊,涉及金額729萬元。

  2.項目設計標準不統一。龍城街道辦同期實施的同類工程建設標準差異較大。如10個城中村綜合整治工程逃生窗由于材料厚度不一,購置單價從230元/個到340元/個不等。

  審計指出問題后,寶龍街道辦已與承包單位簽訂補充協議,終止重復發包內容。審計要求坪地街道辦及時終止概算編制發包合同,減少資金損失;要求龍城街道辦針對同期實施的同類工程統一建設標準,減少設計隨意性,提高資金使用效益;要求城中村綜合整治工程統籌部門區城管和綜合執法局制定同類工程實施標準,并督促各街道辦嚴格執行。

  (二)招標發包不合規

  1.未按既定規則確定入圍投標人。園山街道安良六村和八村綜合整治項目,招標過程中入圍對象出現同票時,未按招標文件既定的抽簽方式確定入圍單位,而是以投標時間靠前者直接確定入圍單位,合同金額414.69萬元。

  2.部分工程項目違規發包。區產服集團將大運AI小鎮項目新增的與主體工程可分割的抗震支架采購及安裝項目直接委托原總承包單位實施,未按規定公開招標,涉及金額458萬元;南灣街道辦實施的消防公共基礎設施建設工程項目、坂田街道辦實施的坂田北國際化學校周邊配套道路市政工程項目,由不具備政府招投標資質的企業中標,合同金額分別為1,426.90萬元和8,640.39萬元。

  審計已將未按既定規則確定入圍投標人及未按規定進行招投標問題移送區住房建設局處理。審計要求園山街道辦及區產服集團嚴格執行招投標法律法規,加強工程招標管理工作;要求南灣、坂田街道辦核查問題產生原因,對存在問題的單位和個人予以處理。

  (三)工程管理不規范

  1.工程偷工減料現象仍有發生。區建筑工務署實施的平湖中學、同樂九年一貫制學校、仙田九年一貫制學校3個新建及改擴建工程存在地下室及籃球場面層厚度與施工圖不符、屋頂花園未按圖施工等問題,涉及金額約158萬元;區產服集團實施的大運AI小鎮項目和阿波羅產服科創大廈項目出現管溝作業由原土替代沙礫回填、基坑支護旋噴樁未滿足設計要求等問題,涉及造價差額464.96萬元。

  2.違反招標文件及合同約定提高建設成本。區城投集團實施的智慧家園(二期)地基與基礎工程違反區相關會議精神及招標文件核心條款,簽訂補充協議,增加棄土運距17公里及棄土量4.6萬立方米,增加建設成本650.81萬元。

  3.設計變更程序滯后。區建筑工務署實施的同樂九年一貫制學校新建工程等4個項目在竣工后149至325天不等才確認設計變更,涉及造價4,017.20萬元。

  4.工程承包商履約評價率較低。2017至2019年,龍崗街道辦小型基建工程完工132個,只對其中22個施工類項目的承包商進行了履約評價,評價率僅16.67%。2019至2020年,龍城街道辦已通過竣工驗收的發改立項項目共計19個,僅3個工程完成竣工履約評價,評價率為15.79%。

  審計要求區建筑工務署、區產服集團據實結算,對施工單位不按圖施工、監理單位監管不力的行為按合同要求進行處理,進一步加強工程質量監管;要求區城投集團規范工程管理,依法依規對違規事項進行處理;要求區建筑工務署嚴格按照變更管理規定及時確認工程設計變更內容;要求相關街道辦加強對承包商的履約評價,健全工程建設承包商遴選機制。

  六、國有資產審計情況

  結合審計項目安排,重點審計了企業、行政事業和自然資源等3類國有資產管理使用情況。審計結果表明,各單位加強資產管理,資產使用效益得到提升。審計發現的主要問題是:

  (一)政府投資基金管理不夠規范

  1.部分子基金返投龍崗比例偏低。至2020年6月,可可松一號、力合天使二期等4支子基金政府實繳金額9,200萬元,按協議約定應返投龍崗14,400萬元,實際返投4,395萬元。4支子基金投資期所剩時間較短(4至13個月),子基金返投龍崗金額與協議要求存在較大差距。

  2.對子基金托管銀行監管不到位。區金控公司未嚴格監督子基金托管銀行履約情況,部分托管銀行未按協議要求履行監督和信息披露義務。如創賽子基金2019年度托管報告未披露子基金違規使用投資回收資金1,530萬元再對外投資事項;高特佳睿智子基金2017至2020年度資產托管報告均未按協議約定披露子基金財務狀況、托管資產運作情況等信息。

  3.資金存放銀行選擇未引入競爭機制。區政府投資基金分3部分分別由區引導基金公司、區創投基金公司和區深龍創投公司管理,資金存放銀行選擇未引入競爭機制,涉及金額6,086.93萬元。

  審計要求區金控公司加大對子基金投向的監管,嚴格按照《深圳市龍崗區政策性投資引導基金管理暫行辦法》對子基金托管銀行履行托管協議情況進行考核;要求區國資局、區財政局建立科學規范、公正透明的資金存放銀行選擇機制,提高資金存放綜合效益。

  (二)國有企業六項費用和津補貼管理不嚴格

  1.六項費用方面。審計抽查接待費及差旅費發現,2017至2019年,區投控集團本部及12家轄屬企業存在超預算支出、無公函接待等問題,涉及金額40.71萬元;區投控集團轄屬7家公司負責人在差旅費中違規列支應由個人承擔的支出2.65萬元。

  2.津補貼方面。區投控集團轄屬3家公司向特定少數人員超范圍發放車輛費用補貼、加油費補貼、值班補貼等津補貼45.84萬元。

  審計指出問題后,區投控集團相關人員已退回違規報銷費用。審計要求區投控集團建立業務接待管理制度,規范公務接待審批流程,組織對轄屬企業相關問題進行全面排查,及時追繳轄屬企業違規發放的各類工資薪酬補貼及違規報銷的費用,并對相關責任人員進行處理問責。

  (三)行政事業單位國有資產管理存在不足

  1.資產閑置或配備不規范。區社管中心2016至2020年期間購置的237臺價值693.40萬元的醫療設備從未使用;5個單位共127臺價值52.26萬元的移動執法設備長期閑置;2個街道辦將9臺執法通訊設備分配給非執法人員使用。

  租金未及時收繳。2個街道辦物業租金收益未及時收繳,涉及租金194.15萬元。如寶龍街道原大圍肉聯廠2萬平方米土地及三和村籃球館的承租方拖欠租金113萬元。

  3.違規變更公配物業用途。深圳華程交通有限公司(區投控集團子公司)違規改變受托管理的政府公配物業的使用功能,將面積合計1.12萬平方米的4個公交站點及坂田集團產業中心部分公配物業用于商業出租,年租金約277.18萬元。

  審計要求相關單位盤活現有閑置設備,提高資產使用率,及時收回超范圍配備的執法設備;要求2個街道辦及時追繳被拖欠租金;要求區投控集團及時糾正華程交通公司相關違規行為,有效發揮公配物業使用功能。

  (四)國有自然資源資產管理不到位

  1.部分政府儲備土地被非法占用。區規劃土地監察局對國有儲備地管理不到位,9宗儲備地存在用作停車場、花木場等非法占用問題,占用面積2.52萬平方米。其中2宗儲備地被非法占用作為停車場,用于經營收費。

  2.水庫管理范圍線內存在出租養殖及經營餐廳行為。3個街道辦共10個水庫長期存在種植、養殖、亂搭建及經營餐廳等違法行為,不利于保護水庫的生態環境。

  審計指出問題后,區規劃土地監察局已對其中8宗占用行為進行清理或控停。審計要求區規劃土地監察局切實加大儲備土地監管和查處力度;要求3個街道辦對水庫管理范圍線內違法行為進行查處,確保水庫管理安全。

  七、違紀違法問題線索及審計查出問題整改情況

  2020至2021審計年度共發出移送處理書7份,移送違法違規問題線索14起,主要集中在工程管理、國有企業資金使用等方面,主要表現在:違規發包工程,定標規則設置限制條件排斥投標人,未嚴格審查設計、施工、監理等單位資質,超標準發放工資薪酬,違規報銷差旅費等。

  針對本審計年度發現的問題,被審計單位高度重視,采取措施做好整改工作。至2021年9月,已整改問題302個。下一步,被審計單位將繼續整改,并在審計結束后的3個月內向區審計局報送整改情況。區政府將在區人大常委會審議后,部署落實審計工作報告反映問題的整改工作,年底前向區委審計委員會、區人大常委會報告整改情況。

  八、審計建議

  從本年度的審計情況看,以上問題產生的主要原因:一是預算缺乏精細化管理,預算的編制不夠精準、審核不夠嚴格,導致項目調整、資金調劑等現象較為普遍,預算約束力有待加強;二是預算績效理念有待加強,部分單位和部門“先謀事、后排錢”理念尚未牢固樹立,存在重投入輕管理、重支出輕績效思想,資金損失浪費等問題時有發生;三是部門間協同配合不夠,部門之間工作統籌協調不到位,職責不清,導致一些領域存在多頭發包、重復實施等現象。為此,審計建議:

  (一)深化預算管理,切實提升財政運行質效。一是完善全口徑預算管理,加強政府性基金預算、國有資本經營預算與一般公共預算統籌銜接,加強財政資源統籌,集中資源服務區委、區政府中心工作。二是推進財政支出標準化建設,發揮標準在預算管理中的基礎性作用,健全完善基本支出定額標準體系,匯總收集全區各類服務合同數據并定期公開,不斷提高部門預算科學化、精細化水平。三是加快構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系,提高績效目標設立和評價的科學性,持續優化財政支出結構,牢固樹立過“緊日子”思想,大力壓減一般性支出、非剛性和非重點項目支出。

  (二)加強統籌協調,規范重點領域工作。一是做好政府投資計劃與財政預算銜接工作,政府投資項目數據與部門預算數據逐步實現同步,提高政府投資計劃編制的科學性,強化項目前期論證和可行性研究等基礎性工作,提升投資計劃執行效率和效果。二是加快整合全區政府投資項目信息資源,逐步構建區級政府投資項目管理系統,實現政府投資項目全流程管理,推動政府投資工程質量與績效相統一。三是加強區街兩級、部門內部工作統籌管理,建立高效的信息和資源共享機制,嚴格工程項目及外包服務項目立項審核把關,避免出現重復發包、重復立項等問題,提高財政資金使用效益。

  (三)強化國企監管,完善企業內部治理。一是深化國企改革,聚焦主責主業,按“一企一策”的原則明確各區屬國企及其下屬企業的角色定位及核心競爭力,逐步建立健全適應市場競爭的核心管理團隊,構建業績導向的激勵約束機制。二是加強對下屬企業經營監管,完善內部審計建設,及時發現和處置經營風險,提升國有企業經營水平和抗風險能力。三是進一步規范政府性基金運作,優化基金配置,積極引導社會資本集聚,發揮好財政資金的杠桿效應。

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深圳市审计局